ทุน กำไร ภาษี หุ้น ตัวเลือก

คู่มือฉบับสมบูรณ์: กฎภาษีพิเศษสำหรับตัวเลือกมีกฎทางภาษีที่เฉพาะเจาะจงซึ่งผู้ค้าทุกตัวเลือกควรเข้าใจ คู่มือนี้จะอธิบายบางส่วนเกี่ยวกับการรายงานภาษีจากการซื้อขายหลักทรัพย์ เราจะเน้นการปรับค่าใช้จ่ายเฉพาะเมื่อมีการขายหมดอายุหรือใช้สิทธิ และเราจะตรวจสอบกฎพิเศษที่ใช้กับตัวเลือก ETF และดัชนีบางตัว กฎทางภาษีสำหรับการคำนวณกำไรจากการซื้อขายหลักทรัพย์การคำนวณกำไรจากการซื้อขายหลักทรัพย์จะเพิ่มความซับซ้อนในการยื่นภาษี ออปชันหุ้นเป็นสัญญาหลักทรัพย์ที่ให้สิทธิแก่เจ้าของ แต่ไม่ใช่ข้อผูกมัดในการซื้อหรือขายหุ้นใด ๆ ในราคาที่ระบุในหรือก่อนวันที่กำหนด สิทธิ์นี้ได้รับโดยผู้ขายของตัวเลือกในทางกลับกันสำหรับจำนวนเงินที่จ่าย (พรีเมี่ยม) โดยผู้ซื้อ กำไรหรือขาดทุนที่เกิดจากการซื้อขายตราสารทุนจะถือเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนและรายงานไว้ในตาราง D และแบบ 8949 ของ IRS กฎพิเศษใช้เมื่อขายตัวเลือก: IRS Publication 550 หน้า 60 มีตารางของสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อตัวเลือก PUT หรือ CALL ถูกขายโดยผู้ถือ: รายงานต้นทุนของการเรียกเป็นเงินทุนขาดทุนในวันหมดอายุ รายงานจำนวนเงินที่ได้รับสำหรับการโทรเป็นเงินทุนระยะสั้นหากคุณเป็นผู้ถือครองตัวเลือกการโทรหรือโทร (คุณซื้อตัวเลือกนี้) และหมดอายุแล้วกำไรหรือขาดทุนของคุณจะถูกรายงานว่าเป็นเงินกู้ยืมระยะสั้นหรือระยะยาว ระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือตัวเลือก หากคุณถือครองตัวเลือกไว้ไม่เกิน 365 วันหรือน้อยกว่าก่อนที่จะหมดอายุลงจะเป็นการเพิ่มทุนระยะสั้น หากคุณถือครองหลักทรัพย์ไว้มากกว่า 365 วันก่อนวันหมดอายุจะเป็นการเพิ่มทุนระยะยาว อย่างไรก็ตามหากคุณเป็นนักเขียนตัวเลือกการโทรหรือโทร (คุณขายตัวเลือกนี้) และหมดอายุกำไรหรือขาดทุนของคุณจะถือว่าเป็นระยะสั้นไม่ว่าคุณจะมีตัวเลือกนานแค่ไหน เสียงง่ายพอ แต่ได้รับซับซ้อนมากขึ้นถ้าตัวเลือกของคุณได้รับการออกกำลังกาย การเลือกแบบฝึกหัดและการกำหนดสต็อกเนื่องจากสัญญาอนุญาตทั้งหมดให้สิทธิ์แก่ผู้ซื้อในการซื้อหรือขายหุ้นที่ระบุในราคาที่กำหนด (ราคาการประท้วง) เมื่อมีการใช้สิทธิซื้อหุ้นมีผู้ใช้สิทธิและอาจถูกบังคับให้ซื้อหุ้น (สต็อกจะถูกนำมาให้คุณ) ในราคาที่เลือก PUT หรือคุณอาจถูกบังคับให้ขายหุ้น (หุ้นจะถูกเรียกจากคุณ) ในราคาตัวเลือกการเรียกใช้ CALL มีกฎพิเศษของ IRS สำหรับตัวเลือกที่ได้รับการออกกำลังกาย ไม่ว่าคุณจะเป็นตัวเลือก (คุณซื้อตัวเลือก) ใช้สิทธิ์ของคุณหรือบุคคลอื่นในฐานะเจ้าของตัวเลือก (คุณขายตัวเลือก) ใช้สิทธิ์ของตน IRS Publication 550 หน้า 60 แสดงตารางสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อใช้ตัวเลือก PUT หรือ CALL: ถ้าคุณเป็นเจ้าของ: ถ้าคุณเป็นนักเขียน: เพิ่มต้นทุนในการโทรไปยังพื้นฐานของคุณในสต็อคที่ซื้อ เพิ่มยอดขายของคุณในการขายหุ้นโดยจำนวนเงินที่คุณได้รับสำหรับการโทร ตำแหน่งตัวเลือกของคุณจึงไม่ได้รับรายงานในแบบ D ตาราง 8949 แต่เงินที่ได้รับจะรวมอยู่ในตำแหน่งหุ้นจากงาน เมื่อนำเข้ารายการการออกกำลังกายตัวเลือกจาก บริษัท นายหน้าไม่มีวิธีอัตโนมัติในการปรับต้นทุนของหุ้นที่ได้รับมอบหมาย โบรกเกอร์ไม่ได้ให้รายละเอียดมากพอในการระบุว่าควรปรับการทำธุรกรรมสต็อคใดและควรลบธุรกรรมใด ซอฟต์แวร์ TradeLog ประกอบด้วยฟังก์ชัน Option ExerciseAssign ซึ่งช่วยให้ผู้ใช้สามารถปรับเปลี่ยนการออกกำลังกายและการกำหนดสถานการณ์ต่างๆได้มากที่สุด ดูคู่มือผู้ใช้ของเราสำหรับรายละเอียด การขายทำให้เกิดปัญหาด้านภาษีการขายหรือการเขียนทำให้ค่อนข้างเป็นที่นิยมในตลาดวัว ประโยชน์ของกลยุทธ์นี้คือคุณจะได้รับพรีเมี่ยมที่ได้รับจากการขายวางหากตลาดเคลื่อนไปในสองออกจากสามทิศทางที่เป็นไปได้ หากตลาดเพิ่มขึ้นคุณจะเก็บเบี้ยประกันภัยไว้และถ้าหากคุณเลื่อนไปด้านข้างคุณจะเก็บเบี้ยประกันภัยเอาไว้ การสลายตัวของเวลาที่มีอยู่ในตัวเลือกทั้งหมดอยู่ในตัวคุณ ค่อนข้างเป็นกลยุทธ์ที่ดี ปัญหาการจัดเตรียมภาษีเนื่องจากจุดสนใจของไซต์ของเราคือภาษีของพ่อค้าและไม่ใช่คำอธิบายเกี่ยวกับกลยุทธ์การซื้อขายหลักทรัพย์แบบต่างๆเราจะเน้นการอภิปรายเกี่ยวกับปัญหาที่อาจเกิดขึ้นซึ่งกลยุทธ์นี้อาจสร้างขึ้นเมื่อพยายามเตรียมภาษีของคุณจากการซื้อขาย หากตลาดหดลง (หนึ่งในสามแนวทางที่เป็นไปได้) คุณอาจพบว่าตัวเองเป็นเจ้าของสต็อกเป็นตัวเลือกที่อาจได้รับการออกกำลังกายและสต็อกจะได้รับการจัดส่งให้คุณในราคาที่ตี IRS Publication 550 ระบุว่าถ้าคุณเป็นนักเขียนของตัวเลือกการวางที่ได้รับการออกกำลังกายคุณจะต้องให้คำจำกัดความของคุณในสต็อกที่คุณซื้อตามจำนวนเงินที่คุณได้รับสำหรับ put. quot ตัวอย่างของโลกแห่งความเป็นจริงนี้อาจฟังดูง่าย แต่ตามปกติ เมื่อมาถึงภาษีและโลกแห่งความเป็นจริงไม่มีอะไรที่ค่อนข้างง่ายเช่นเดียวกับตัวอย่างต่อไปนี้จะแสดงให้เห็นว่า: ด้วยการซื้อขายหุ้น ABC ที่สูงกว่า 53 โจตัดสินใจที่จะขายตัวเลือก ABC NOV 50 PUT สิบตัวและรวบรวมพรีเมี่ยมที่ดี 4.90 บาทต่อสัญญาหรือ 4,900.00 . ด้วยการสนับสนุนในปัจจุบันที่ 51.00 และน้อยกว่า 5 สัปดาห์จนกว่าจะหมดอายุตัวเลือกเหล่านี้จะหมดอายุไร้ค่าและโจเก็บเบี้ยประกันภัยไว้ นอกจากนี้โจมีผลกำไรได้ถึง 45.10 (50.00 - 4.90) จนถึงดี แต่ไม่คาดคิดตลาดไปกับโจและ ABC ลดลงต่ำกว่าช่วง 50 Joe ยังคงทำกำไรได้ แต่ตอนนี้เขากำลังเปิดทางเลือกที่จะออกกำลังกายและสต็อกที่ได้รับมอบหมายหรือนำไปหาเขาที่ 50 นี่คือจุดเริ่มต้นของความสนุก: ถ้าสัญญาทั้งสิบตัวเลือกใช้สิทธิซื้อหุ้น 1,000 หุ้นจะถูกนำไปมอบให้กับเขา ในราคานัดหยุดงาน 50 ประวัติการซื้อขายของนายหน้าค้าหลักทรัพย์ของเขาจะแสดงให้เห็นว่าเป็นการซื้อ 1,000 หุ้นในราคา 50 เหรียญต่อหุ้นโดยมีค่าใช้จ่ายรวม 50,000 แต่ตามกฎของกรมสรรพากรเมื่อจัดเตรียมภาษีของเขา Joe ต้องลดต้นทุนของหุ้น 1,000 หุ้นตามจำนวนเงินที่เขาได้รับจากการขายวาง 50,000 - 4,900.00 45,100.00 (Joes ปรับพื้นฐานค่าใช้จ่ายสำหรับหุ้น 1,000 หุ้น) แต่อย่างที่ผมกล่าวไว้ไม่มีอะไรในโลกแห่งความจริงเป็นเรื่องง่าย เกิดอะไรขึ้นถ้าสิบสัญญาไม่ได้รับการออกกำลังกายในเวลาเดียวกันถ้าสองสัญญาได้รับการออกกำลังกายในวันหนึ่งสามวันสองสี่เพิ่มเติมในภายหลังในวันที่สองและหนึ่งในวันที่สามส่งผลให้เขาซื้อสี่แตกต่างกันจำนวนมาก หุ้น ABC ซื้อที่ 50 ต่อหุ้นเบี้ยประกันภัยที่ได้รับจากการแบ่งได้อย่างไรระหว่างที่คุณได้รับมอบหมายหุ้นคุณคิดว่า Joe ซื้อหุ้น 200 หุ้นในวันที่ 50 เป็นจำนวน 10,000 แต่เขาต้องการลดต้นทุน โดย 20 (210) จาก 4900 พรีเมี่ยมที่ได้รับจากการวาง ดังนั้นต้นทุนสุทธิของเขาสำหรับ 200 หุ้นนี้จะเป็นจำนวนเงินรวม 9,120 (10,000 - 980.00) ค่าคอมมิชชั่นไม่รวม เช่นเดียวกับการซื้อสินค้าอื่น ๆ 3 รายการคือ 300, 400 และ 100 หุ้นโดยมีส่วนที่เหลืออยู่ นอกจากนี้การค้าสิทธิเลือกที่จะ zeroed ออกเนื่องจากจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายตัวเลือกได้รับการพิจารณาเมื่อลดต้นทุนพื้นฐาน นายหน้าเสนอความช่วยเหลือเล็ก ๆ น้อย ๆ ตอนนี้คุณจะคิดว่าบัญชีทั้งหมดที่จำเป็นนี้จะได้รับการดูแลโดยนายหน้าหุ้นของคุณ แทบจะไม่ ก่อนปีภาษี 2014 นายหน้าส่วนใหญ่จะรายงานตัวเลือกการขายและการซื้อหุ้นและปล่อยให้ส่วนที่เหลือให้กับคุณ โบรกเกอร์บางคนพยายามที่จะระบุตัวเลือกการออกกำลังกายและการมอบหมายหุ้นที่สอดคล้องกัน แต่ปล่อยให้มากเป็นที่ต้องการในทางที่พวกเขาทำเช่นนั้น TradeLog Software to the Rescue: นี่เป็นปัญหาที่ยากมากหากไม่เป็นไปไม่ได้ที่จะเอาชนะด้วยโปรแกรมบัญชีการค้าและโปรแกรมภาษีแบบอัตโนมัติ น้อยมากถ้ามีโปรแกรมซอฟต์แวร์ภาษีที่ออกแบบมาสำหรับผู้ค้าหรือนักลงทุนก็สามารถจัดการกับปัญหานี้ได้โดยไม่ต้องเอะอะและการปรับด้วยตนเอง Thankfully, TradeLog สามารถทำการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นทั้งหมดได้ด้วยการคลิกเมาส์เพียงไม่กี่คลิกของ Exchange Traded Broad-Based Index Options หากคุณทำการค้าตัวเลือกดัชนีการซื้อขาย (ตัวเลือก ETFETN) หรือตัวเลือกอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวกับหุ้นเช่นพันธบัตรสินค้าโภคภัณฑ์ หรือสกุลเงินผลของการขายจะได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นตัวเลือกใน SPX, OEX และ NDX ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงหรือโดยทางอ้อมกับตราสารทุนเฉพาะ (หุ้น) แต่เป็นตัวเลือกการซื้อขายหุ้นดัชนี ข้อกำหนดเหล่านี้อยู่ภายใต้บทบัญญัติของประมวลกฎหมายสรรพสามิตของประเทศสวิสเซอร์แลนด์มาตรา 1256 ซึ่งระบุว่ากำไรหรือขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์เหล่านี้อยู่ภายใต้กฎ 6040 (60 ของกำไรและขาดทุนเป็นระยะยาวและ 40 ระยะสั้นโดยไม่คำนึงถึง ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์) ตัวเลือกที่ไม่ใช่ส่วนได้เสียมักจะรายงานในแบบฟอร์ม IRS 6781 (กำไรและขาดทุนจากส่วนของสัญญาและส่วนคร่าว ๆ ของ 1256) โปรดดูคู่มือผู้ใช้ตัวเลือกดัชนีข้อมูลแบบกว้าง ๆ ของเราเพื่อดูรายการตัวเลือกดัชนีทั้งหมดที่ทำเครื่องหมาย TradeLog ตามสัญญาส่วนที่ 1256 TradeLog ยังช่วยให้ผู้ใช้สามารถกำหนดหลักทรัพย์เพิ่มเติมเป็นตัวเลือกดัชนีแบบกว้าง ๆ ได้ในการตั้งค่าตัวเลือกสากล มีข้อคิดเห็นที่ขัดแย้งกันมากว่า QQQQ, DIA และ SPY ควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นสัญญาตามมาตรา 1256 หรือไม่ เนื่องจากไม่ได้ชำระเป็นเงินสดเช่นเดียวกับข้อตกลงส่วนใหญ่ของสัญญา 1256 บางข้อแนะนำว่านี่ไม่ใช่สัญญา 1256 มาตรา อื่น ๆ รู้สึกว่าพวกเขาตอบสนองความหมายของตัวเลือกดัชนี quotbroad-based อ้างอิงและดังนั้นจึงสามารถจะถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของสัญญา 1256 บทความล่าสุดในนิตยสาร Forbes ชี้ให้เห็นถึงความซับซ้อนของกฎหมายภาษีที่เกี่ยวกับตัวเลือกและ ETFs และเหตุผลที่คุณไม่สามารถพึ่งพานายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณได้ 1099-B สำหรับการปฏิบัติด้านภาษีที่เหมาะสม: การรักษาภาษีอาจทำได้ด้วยตัวเลือกและ ETFs และเช่นเคยควรติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำก่อนที่จะจัดประเภทธุรกิจการค้าตามตัวเลือกดัชนีของคุณโดยพลการ TradeLog สร้างรายงานภาษีที่พร้อมใช้สำหรับ IRS สำหรับผู้ค้าตัวเลือก โปรดทราบ: ข้อมูลนี้มีไว้เพื่อเป็นคำแนะนำโดยทั่วไปเท่านั้นและไม่ถือเป็นคำแนะนำอย่างเป็นทางการของ IRS Cogenta Computing, Inc. ไม่ให้คำแนะนำด้านการลงทุนหรือให้คำแนะนำทางการเงินภาษีหรือกฎหมาย คุณต้องรับผิดชอบต่อการลงทุนและการตัดสินใจในการรายงานภาษีของคุณ แต่เพียงผู้เดียว โปรดปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือนักบัญชีเพื่อหารือเกี่ยวกับสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจงของคุณได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานการวางแผนตัวเลือกหุ้นของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างเหมาะสม ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมากลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองแบบ: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นกระตุ้นในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่ส่วนประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นดังกล่าวจะต้องถือครองไว้ 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณ แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดในบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น รอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอที่จะได้รับภาษีกำไรจากระยะยาวในระยะยาวคุณสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยนับพัน ๆ ข้อ 50 คือข้อตกลงการเจรจาต่อรองและข้อยุติในสนธิสัญญา EU ที่ระบุขั้นตอนที่จะต้องดำเนินการสำหรับประเทศใด ๆ ที่ การเสนอราคาเริ่มต้นของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่ล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลาย จากกลุ่มผู้เสนอราคา เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎข้อบังคับกำหนดให้อาร์เอส GT การลงทุน gt การกำหนดอัตราภาษีในตัวเลือกการซื้อขายการเสียภาษีในตัวเลือกการซื้อขายความเสี่ยงที่ซับซ้อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งต้องเสียภาษี ถ้าคุณชอบคนส่วนใหญ่คุณจะเข้าใจว่าการทำงานของภาษีเป็นอย่างไร เมื่อกล่าวถึงตัวเลือกแม้ว่าจะใช้กฎพิเศษบางอย่างที่สามารถตัดสินใจได้ว่ากลยุทธ์ใดที่เหมาะสม กำไรจากเงินลงทุน - กำไรที่ต้องเสียภาษีจากเงินลงทุนแบ่งออกเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว การรักษากำไรทั่วไปจะถูกกำหนดโดยระยะเวลาการถือครองของคุณ หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนขึ้นไปแล้วขายกำไรของคุณจะถือว่าเป็นกำไรหรือขาดทุนในระยะยาวจะใช้เปอร์เซ็นต์ภาษีต่ำกว่ากำไรจากเงินทุนระยะสั้น (กำไรจากสินทรัพย์ที่ถือครองน้อยกว่า 12 เดือน) กฎนี้ใช้กับหุ้นและค่อนข้างตรงไปตรงมาจนกว่าคุณจะเริ่มใช้ตัวเลือกเช่นกัน จากนั้นกฎการเพิ่มทุนจะเปลี่ยนไป ต่อไปนี้เป็นกฎเกี่ยวกับภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับกฎข้อที่ 11: การเพิ่มทุนระยะสั้น โดยทั่วไปการลงทุนใด ๆ ที่คุณถือไว้ไม่เกิน 12 เดือนจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับรายได้อื่น ๆ ของคุณ (อัตราภาษีที่แท้จริงของคุณ) หลังจากปี 2546 อัตรานี้อาจสูงถึงร้อยละ 35 อัตรานี้มีกำหนดจะเพิ่มขึ้นในปี 2553 นอกจากจะมีการออกกฎหมายเพิ่มเติมเพื่อเปลี่ยนแปลง กำไรระยะยาว สำหรับเงินลงทุนที่ถือครองไว้เป็นเวลา 12 เดือนขึ้นไปจะใช้อัตราภาษีที่ดีกว่า อัตราสูงสุด 15% ของกำไรระยะยาวจะนำมาใช้กับกำไรสุทธิ (กำไรจากเงินทุนระยะยาวหักขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้น) อัตรานี้จะสิ้นสุดในช่วงปลายปีพ. ศ. 2551 ยกเว้นกรณีที่มีการแก้ไขในอนาคตเพื่อให้อัตราดอกเบี้ยดีขึ้นอย่างถาวร สร้างยอดขาย คุณสามารถถูกหักภาษีได้เหมือนกับว่าคุณขายเงินลงทุนแม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำการขายจริงก็ตาม กฎการขายที่สร้างสรรค์นี้จะใช้เมื่อหักล้างตำแหน่งที่ยาวและสั้นในการรักษาความปลอดภัยเดียวกัน ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อหุ้น 100 หุ้นและขายหุ้นหุ้นระยะสั้น 100 หุ้นก็อาจถือได้ว่าเป็นการขายที่สร้างสรรค์ กฎเดียวกันสามารถใช้เมื่อใช้ตัวเลือกเพื่อป้องกันความเสี่ยงของหุ้น ปัจจัยที่กำหนด ได้แก่ เวลาระหว่างการทำธุรกรรมทั้งสองการเปลี่ยนแปลงระดับราคาและผลลัพธ์สุดท้ายของทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรม นี่เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนของกฎหมายภาษีหากคุณเกี่ยวข้องกับการรวมและการขายสั้น ๆ คุณควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อพิจารณาว่ากฎการขายที่สร้างสรรค์มีผลกับการทำธุรกรรมของคุณหรือไม่ ล้างยอดขาย หากคุณขายหุ้นและภายใน 30 วันซื้ออีกครั้งถือว่าเป็นการขายล้าง ภายใต้กฎการขายล้างคุณจะไม่สามารถหักขาดทุนเมื่อผ่านไป 30 วัน กฎเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้ในหลาย ๆ กรณีที่มีการขายสต็อกและภายใน 30 วันบุคคลเดียวกันจะขายเงินในมือ กำไรจากการลงทุนสำหรับตัวเลือกระยะยาวที่ไม่ได้ใช้งาน ภาษีในตัวเลือกที่ยาวจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการลงทุนอื่น ๆ กำไรจะเป็นระยะสั้นหากระยะเวลาการถือครองน้อยกว่า 12 เดือนและเป็นระยะยาวหากระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหรือมากกว่า ภาษีจะได้รับการประเมินในปีที่ตำแหน่งยาวปิดด้วยหนึ่งในสองวิธี ได้แก่ การขายหรือการหมดอายุ การรักษาตัวเลือกที่มีการออกกำลังกายเป็นเวลานาน หากคุณซื้อสายหรือวางและใช้งานการชำระเงินสุทธิจะถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของพื้นฐานในสต็อค ในกรณีของการเรียกค่าใช้จ่ายจะถูกเพิ่มเข้าไปในพื้นฐานของหุ้นและระยะเวลาการถือครองหุ้นเริ่มต้นในวันหลังการออกกำลังกาย ระยะเวลาการถือครองตัวเลือกนี้จะไม่มีผลต่อระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ของหุ้น ในกรณีที่มีการใช้สิทธิในระยะเวลาอันสั้นค่าใช้จ่ายสุทธิของการวางจะลดผลกำไรจากสต๊อกเมื่อมีการใช้สิทธิซื้อและขายสต็อก การขายหุ้นภายใต้การใช้สิทธิในการซื้อจะเป็นระยะเวลาระยะสั้นหรือระยะสั้นทั้งนี้ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาการถือครองหุ้น ภาษีเมื่อโทรสั้น พรีเมี่ยมจะไม่เก็บภาษี ณ ขณะที่เปิดบัญชีระยะสั้น ภาษีจะได้รับการประเมินในปีที่ตำแหน่งปิดผ่านการซื้อหรือหมดอายุและการทำธุรกรรมดังกล่าวทั้งหมดจะถือว่าเป็นระยะสั้นโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่ตัวเลือกยังคงเปิดอยู่ ในกรณีที่มีการเรียกสั้น ๆ ราคาที่โดดเด่นบวกพรีเมี่ยมที่ได้รับเป็นพื้นฐานของสต็อกที่จัดส่งผ่านการออกกำลังกาย ภาษีที่สั้นใส่ พรีเมี่ยมที่ได้รับจะไม่ถูกหักภาษี ณ เวลาที่เปิดบัญชีระยะสั้น การปิดตำแหน่งโดยการซื้อหรือการหมดอายุจะทำให้เกิดผลกำไรหรือขาดทุนในระยะสั้น หากผู้ซื้อใช้ความระมัดระวังในระยะสั้นราคาที่โดดเด่นบวกค่าใช้จ่ายในการซื้อขายจะเป็นพื้นฐานของการสต็อกผ่านการออกกำลังกาย ระยะเวลาการถือครองหุ้นจะเริ่มขึ้นในวันถัดมาหลังการออกกำลังกายในระยะสั้น ข้อ จำกัด ของการหักเงินในตำแหน่งหักล้าง กฎทางภาษีของรัฐบาลกลางพิจารณาว่าคร่อมเป็นตำแหน่งหักล้าง ซึ่งหมายความว่าการหักเงินบางส่วนอาจถูกเลื่อนออกไปหรือ จำกัด หรือไม่อนุญาตให้ใช้อัตราภาษีที่ดี หากความเสี่ยงลดลงโดยการเปิดคร่อมลงไปอาจส่งผลให้เกิดผลเสียภาษีได้ถึง 4 ประการประการแรกระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับผลประโยชน์ระยะยาวอาจถูกระงับตราบเท่าที่ straddle ยังคงเปิดอยู่ ประการที่สองกฎการขายซักอาจใช้กับการสูญเสียในปัจจุบัน ประการที่สามการหักเงินในปีปัจจุบันอาจถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะมีการปิดสถานะผู้สืบทอดการชดเชย (ด้านอื่น ๆ ของคราด) ประการที่สี่การเรียกเก็บเงินในปัจจุบัน (ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมและส่วนต่างกำไรเช่น) อาจถูกเลื่อนออกไปและเพิ่มขึ้นจากระยะยาวของฝั่ง การเก็บภาษีการสมรสทำให้ อาจเป็นไปได้ว่าการแต่งงานจะถือว่าเป็นการปรับตามหลักเกณฑ์ของหุ้นแทนการเก็บภาษีแยกต่างหาก กฎนี้ใช้เฉพาะเมื่อมีการซื้อในวันเดียวกับสต็อคและเมื่อพัตหมดอายุหรือเริ่มใช้สิทธิ หากคุณขายเครื่องก่อนหมดอายุผลลัพธ์จะถือว่าเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะสั้น กำไรจากการลงทุนและคุณสมบัติของการโทรที่ครอบคลุม กฎระเบียบด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับการได้รับผลตอบแทนจากสต๊อกมากที่สุด กรณีนี้เกิดขึ้นเมื่อคุณใช้สายที่ครอบคลุม กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางได้กำหนดการเรียกร้องที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับวัตถุประสงค์ในการกำหนดว่ากำไรของหุ้นจะได้รับการปฏิบัติอย่างไรเป็นไปได้ว่าอาจได้รับการเพิ่มทุนระยะยาวในระยะสั้นหากมีการเรียกเก็บค่าโทรที่ไม่มีคุณสมบัติเพียงพอ ส่วนต่อไปนี้จะให้รายละเอียดและตัวอย่างของการพิจารณาคุณสมบัติเมื่อพิจารณาจากประเภทของการลงทุนเมื่อคุณได้รับผลกำไรรายได้ที่พิจารณาแล้ว รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาล ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียเงินและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้น มีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นและหนึ่งภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรส ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีการปฏิบัติทางภาษีที่พิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ประเภทของตัวเลือกหุ้นนี้จะช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อหุ้นขายในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามผลกำไรที่ได้รับ (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ) อัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบเดิม ภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวคิดเป็นร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากได้รับทุน ภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ ผลกระทบทางภาษีของประเภทของตัวเลือกหุ้นสามประเภทตัวเลือกหุ้นซุปเปอร์ตัวเลือกการออกกำลังกายของพนักงานภาษีเงินได้สามัญ (28 - 39.6) นายจ้างได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อมีการออกกำลังกายพนักงานการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจากผ่านไป 1 ปีขึ้นไป ที่ 20 ระยะยาวเงินกองทุนกำไรที่ 20 กำไรระยะยาวกำไรจากการลงทุนใน 20 ตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการรับรอง (NQSOs) dont รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษี ดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้น (โดยการใช้สิทธิซื้อหุ้น) เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราปกติในส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาด ณ ขณะออกกำลังกาย นายจ้างได้รับประโยชน์เนื่องจากสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตน ด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ภาษี 1,000 หุ้นราคาใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นที่มา: เงินเดือน สมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิในหุ้น 1,000 หุ้นโดยมีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งถือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นละ 20 บาทและถือสิทธิในการซื้อหุ้นล่วงหน้าหนึ่งปีก่อนขาย 30 หุ้น พนักงานที่มี ISOs ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่จะต้องเสียภาษีกำไร 4,000 ดอลลาร์เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้น บทลงโทษสำหรับการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่การเป็นพนักงาน ด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ได้นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ - หากพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากใช้ตัวเลือกนี้ ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 28 ถึง 39.6 ในทันทีเมื่อเทียบกับการจ่ายภาษีเงินได้ในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อหุ้นขายภายหลัง นอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นแล้ว บริษัท มหาชนบางแห่งเสนอแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (ESPPs) โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาพิเศษ (ไม่เกินร้อยละ 15) และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีกับผลกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลัง หลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 (k) แผนการเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุ นายจ้างบางรายเสนอข้อดีเพิ่มเติมในการจับคู่ผลงานของพนักงานกับพนักงาน 401 (k) กับ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อได้ด้วยเงินที่ลูกจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 (k) ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและคงที่ การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) อาจใช้ในกรณีที่ลูกจ้างตระหนักถึงผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นจูงใจ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ คนมากขึ้นกำลังได้รับผลกระทบ - Jason Rich, พนักงานเงินเดือน